+7 (707) 350 02 20
С 1 января по 31 декабря 2025 года физические лица в Казахстане могут применять налоговые вычеты при исчислении индивидуального подоходного налога (ИПН). Это право закреплено Налоговым кодексом и касается нескольких категорий вычетов:
Физическое лицо имеет право на стандартные налоговые вычеты — 14 МРП в месяц (168 МРП в год), а также на повышенный вычет — 882 МРП в год для социально-уязвимых слоев населения. Для многодетных семей предусмотрен налоговый вычет до 282 МРП в год.
Дополнительно применяются налоговые вычеты:
-
по обязательным пенсионным взносам;
-
по взносам на обязательное социальное медицинское страхование;
-
по добровольным пенсионным взносам;
-
на обучение — до 118 МРП в год;
-
на медицину — до 118 МРП в год;
-
по ипотечным вознаграждениям — до 118 МРП в год.
Прочие налоговые вычеты (добровольные пенсионные, обучение, медицина, вознаграждения) применяются физическим лицом самостоятельно при подаче годовой декларации. Однако в течение года можно указать предварительную сумму вычетов (до 282 МРП в год) налоговому агенту на основании заявления без подтверждающих документов.
Согласно принятому Закону, физическое лицо может самостоятельно определить размер предварительной суммы вычетов — 23,5 МРП в месяц либо 282 МРП в год, с возможностью переноса остатка на следующие месяцы.
Налоговый вычет для одного из родителей многодетной семьи — 23,5 МРП в месяц, либо по 11,75 МРП в месяц для каждого из родителей.
До 15 сентября 2026 года граждане, воспользовавшиеся вычетами, обязаны подать декларацию о доходах и имуществе, указав фактические суммы вычетов, подтвердив их документально, и рассчитать итоговый ИПН.
Дополнительно, с 2025 года вводится налоговый вычет на сумму социальных отчислений по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), если доход получен за выполненные работы или оказанные услуги.